מעודכן 15.10.2026 · לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026
מחשבון נקודות זיכוי במס הכנסה 2026
סמנו מה רלוונטי לכם — ילדים, עלייה, שחרור מצה"ל, תואר, מילואים — וקבלו את מספר נקודות הזיכוי ואת שוויין בחודש ובשנה. נקודות זיכוי שלא מופיעות בתלוש הן הסיבה הנפוצה ביותר להחזר מס.
שווי נקודת זיכוי ב-2026: 242 ₪ לחודש · 2,904 ₪ לשנה — ללא עדכון מדד ב-2025–2027 (רשות המסים, לוח עזר 2026)
הצעד הבא
בודק החזר מס ←גיליתם נקודות שלא הופיעו בתלוש? אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.
מחשבון שכר נטו ברוטו ←ראו איך הנקודות משנות את הנטו שלכם בחודש.
בדיקה פיננסית מלאה ←שכר, נקודות זיכוי, החזר מס, פנסיה ותקציב — בזרימה אחת, בלי להקליד פעמיים, עם דוח PDF.
מחשבון קצבה נטו ←כמה פנסיה תקבלו ביד, כולל נקודות זיכוי, פטור קצבה מזכה וקצבת אזרח ותיק.
טבלת נקודות הזיכוי בגין ילדים — 2026
| גיל הילד בשנת המס | אם / ההורה שמקבל קצבת ילדים | אב / ההורה השני |
|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 |
| ימלא שנה | 4.5 | 4.5 |
| ימלאו שנתיים | 4.5 | 4.5 |
| ימלאו 3 | 3.5 | 3.5 |
| ימלאו 4–5 | 2.5 | 2.5 |
| ימלאו 6–12 | 2 | 1 |
| ימלאו 13–17 | 2 | 1 |
| ימלאו 18 | 0.5 | — |
מקור: פקודת מס הכנסה סעיפים 40, 66(ג), כפי שמרוכזים בכל-זכות. אם שילדה רשאית לדחות נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה.
שאר הזכאויות בקצרה
| זכאות | נקודות | משך / תנאי |
|---|---|---|
| תושב/ת ישראל | 2.25 | כל השנה |
| אישה | 0.5 | כל השנה |
| הורה יחיד / גרוש או פרוד שהילדים בחזקתו / משלם מזונות לילד | 1 | ללא קשר למספר הילדים |
| ילד עם מוגבלות | 2 לכל ילד | "ילד נטול יכולת" |
| עולה חדש (עלייה מ-2022) | 1 ← 3 ← 2 ← 1 בשנה | חודשים 1–12, 13–30, 31–42, 43–54 |
| עולה חדש (עלייה לפני 2022) | 3 ← 2 ← 1 בשנה | חודשים 1–18, 19–30, 31–42 |
| חייל/ת משוחרר/ת, שירות לאומי | 2 או 1 | 36 חודשים מהחודש שאחרי השחרור |
| לוחם/ת מילואים | 0.5–4 | 30+ ימים ב-2025 (0.5 ל-30–39 ימים, עוד 0.25 לכל 5 ימים מ-40, עד 4 ב-110+) |
| תואר ראשון (סיום 2023+) | 1 | שנה לכל שנת לימוד, עד 3 |
| תואר שני (סיום 2023+) | 0.5 | שנתיים |
| רפואה / רפואת שיניים (סיום 2023+) | 1, ואז 0.5 | 3 שנים ועוד 2 |
| לימודי מקצוע (במקום תואר) | 1 | שנה לכל שנת לימוד, עד 3 |
| מפרנס/ת בן/בת זוג (גיל פרישה, עיוורון, נכות) | 1 | 0.5 בחישוב נפרד |
| מזונות לבן/בת זוג לשעבר אחרי נישואים חדשים | 1 | מהשנה שבה נישאו מחדש |
בעלי נכות 100% או עיוורון אינם מקבלים נקודות זיכוי על כך אלא פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה שנתית (סעיף 9(5) לפקודה) — מסלול נפרד שלא נכלל כאן.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
242 ₪ לחודש, שהם 2,904 ₪ לשנה. לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, שווי הנקודה לא עודכן לפי המדד בשנים 2025–2027 (חוק ההתייעלות, התשפ"ה-2024), ולכן הוא זהה ל-2024 ול-2025.
כמה נקודות זיכוי מקבל כל אחד?
כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה — כלומר 2.75. כל השאר תלוי בילדים, בעלייה, בשירות הצבאי, במילואים, בלימודים ובמצב המשפחתי.
כמה נקודות מקבלים על ילדים ב-2026?
בשנת הלידה 2.5 לכל הורה; בשנה שבה הילד ימלא 1 או 2 — 4.5 לכל הורה; בגיל 3 — 3.5; בגילאי 4–5 — 2.5. בגילאי 6–17 האם (או ההורה שמקבל את קצבת הילדים) מקבלת 2 והאב 1. בשנה שבה הילד ימלא 18 האם מקבלת חצי נקודה.
אני הורה יחיד — כמה נקודות מגיעות לי?
הורה יחיד, שההורה השני אינו בחיים או אינו ידוע, מקבל גם את הנקודות שמיועדות לאם וגם את אלה שמיועדות לאב, ועוד נקודה אחת. לדוגמה, אישה עם ילד שימלא 2 וילד שימלא 8 ב-2026 מקבלת 15.75 נקודות.
כמה נקודות מקבלים לוחמי מילואים ב-2026?
מי ששירת כלוחם לפחות 30 ימים ב-2025 מקבל ב-2026 בין 0.5 ל-4 נקודות: 0.5 על 30–39 ימים, 0.75 על 40–49, נקודה על 50–54, ועוד רבע נקודה על כל 5 ימים נוספים — עד 4 נקודות על 110 ימים ומעלה. נדרש אישור מצה"ל שמצורף לטופס 101.
מה קורה אם הנקודות שלי שוות יותר מהמס שאני משלם?
נקודות זיכוי מקטינות את המס עד אפס בלבד ואינן מוחזרות ככסף מעבר לכך. מי שמרוויח מעט עשוי לא לנצל את כולן. חלק מהנקודות (למשל עולה חדש, תואר ומילואים) ניתנות על כל ההכנסות, כך שאפשר לנצל אותן גם מול ריבית או רווחי הון.
איך מקבלים נקודות שלא קיבלתי?
שכירים מעדכנים את טופס 101 מול המעסיק עם האישורים הנדרשים. אם השנה כבר הסתיימה, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה — בדקו זכאות בבודק החזר המס.
מקורות / Sources
שווי הנקודה ומדרגות המס נלקחו מלוח העזר הרשמי של רשות המסים לשנת 2026. כללי הזכאות לפי פקודת מס הכנסה, כפי שהם מרוכזים בכל-זכות (שמפנה לסעיפי החוק).
- רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לשנת 2026 — נקודת זיכוי 242 ₪ לחודש, הקפאת המדד 2025–2027, מדרגות המס 2026, סעיף 39ב (מילואים)
- רשות המסים — סימולטור נקודות זיכוי — לבדיקה מחייבת
- כל-זכות — פורטל נקודות זיכוי ממס הכנסה — תושב, אישה, ילדים, הורה יחיד, בן/בת זוג, מזונות, לימודים
- כל-זכות — נקודות זיכוי לעולה חדש (סעיף 35)
- כל-זכות — חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי (סעיף 39א)
- כל-זכות — נקודות זיכוי ללוחמי מילואים (סעיף 39ב, טבלת הימים)
- כל-זכות — נקודות זיכוי בגין תואר ראשון ותואר שני (סעיף 40ג)
עודכן לאחרונה: 15 באוקטובר 2026