סוף שנת המס 2026 — מה לעשות עד 31/12
שנת המס בישראל היא השנה הקלנדרית. חלק מהטבות המס תלויות בפעולה שבוצעה בתוך השנה — הפקדה, תרומה, הגשת בקשה. אחרי 31 בדצמבר כבר אי אפשר לשייך אותן ל-2026. הנה הצ'קליסט, לפי סדר, עם מחשבון חינמי לכל צעד.
הצ'קליסט: 9 צעדים לפי לוח הזמנים
סמנו מה כבר עשיתם. הסימונים נשמרים רק בדפדפן שלכם.
-
אוקטובר–נובמבר
בדקו שכל נקודות הזיכוי מופיעות בתלוש
כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש — 2,904 ₪ בשנה ב-2026 (הסכום מוקפא בשנים 2025–2027). ילדים, הורה יחיד, תואר, שחרור מצה"ל, עלייה ומילואים מזכים בנקודות שלא תמיד נכנסות לתלוש. מה שתעדכנו אצל המעסיק עד דצמבר נכנס כבר בתלושים של השנה; מה שלא — אפשר לקבל אחר כך כהחזר מס.
-
עד 31.12.2026 — דדליין קשיח
החזר מס: 2020 היא השנה האחרונה שעוד אפשר לבקש
אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. כלומר, הבקשה על שנת 2020 חייבת להיות מוגשת עד 31.12.2026, ו-2021 נסגרת בסוף 2027. שכירים בלי הכנסות נוספות מגישים בדרך כלל טופס 135 (עצמאים — דוח שנתי 1301). החלפתם עבודה, עבדתם בשני מקומות, הייתם במילואים או הפקדתם לפנסיה באופן עצמאי? כדאי לבדוק.
-
עד 31.12.2026 — ההפקדה צריכה להיכנס בשנה
הפקדה לפנסיה (סעיפים 45א ו-47)
עצמאים: הפקדה לקופת גמל לקצבה מזכה בניכוי מההכנסה החייבת (סעיף 47, עד 11% מההכנסה המזכה) ובזיכוי של 35% על הפקדה של עד 5.5% נוספים (סעיף 45א). שכירים עם הכנסה שאינה מבוטחת במלואה יכולים להשלים הפקדה עצמאית ולקבל זיכוי. ההטבה נקבעת לפי הסכום שהופקד בפועל בשנת המס — הפקדה שנכנסת בינואר נספרת ל-2027. התקרות מוקפאות בשנים 2025–2027.
-
עד 31.12.2026
קרן השתלמות לעצמאי — ההפקדה השנתית
עצמאי שמפקיד לקרן השתלמות מקבל ניכוי על 4.5% מההכנסה המזכה, עד הכנסה של 293,397 ₪ — כלומר הפקדה מוטבת של עד 13,203 ₪ ב-2026. סכום ההפקדה הפטור ממס רווחי הון גבוה יותר. גם כאן ההפקדה נספרת לשנה שבה נכנסה לקרן, ולכן רבים מפקידים בדצמבר אחרי שהם יודעים את ההכנסה השנתית.
-
עד 31.12.2026
תרומות: 35% חוזר אליכם (סעיף 46)
תרומה למוסד ציבורי מוכר מזכה בזיכוי של 35% מהמס. ב-2026 הסכום המינימלי לשנה הוא 207 ₪ (אפשר לצבור כמה תרומות). התרומה נספרת לשנה שבה ניתנה בפועל. מ-2026 המוסדות מדווחים על תרומות למערכת הדיגיטלית של רשות המסים — שמרו את הקבלות ובדקו שהן מופיעות באזור האישי.
-
מוכרים דירה? לפני החתימה
מס שבח — פטור דירה יחידה עד 5,008,000 ₪
מוכרי דירה יחידה זכאים לפטור עד שווי מכירה של 5,008,000 ₪ (התקרה מוקפאת בשנים 2025–2027). מעל התקרה, או בדירה שאינה יחידה, משלמים 25% על השבח הריאלי, ובדירה שנקנתה לפני 2014 — לפי חישוב ליניארי מוטב. יום המכירה הוא יום החתימה על החוזה, ולכן הוא קובע לאיזו שנת מס שייכת העסקה. הצהרה מגישים תוך 30 יום ומשלמים תוך 60 יום.
-
קונים דירה נוספת? שימו לב ל-31.12.2026
מס רכישה — הוראת השעה לדירה נוספת מסתיימת בסוף 2026
דירה יחידה: 0% עד 1,978,745 ₪, ואחר כך 3.5%, 5%, 8% ו-10% (המדרגות מוקפאות עד 15.1.2028). דירה נוספת: 8% עד 6,055,070 ₪ ו-10% מעליו — לפי הוראת שעה שבתוקף עד 31.12.2026. נכון ל-19.10.2026 לא פורסמה החלטה רשמית מה יחול מ-2027, ולכן משקיעים שמתכננים עסקה סביב סוף השנה צריכים לבדוק את המצב העדכני מול רשות המסים לפני החתימה.
-
קונים מקבלן או זכיתם בדירה בהנחה
הצמדה למדד תשומות הבנייה ומשכנתא לזוכים
בחוזים מ-7.7.2022, 20% הראשונים של המחיר לא צמודים, ומכל תשלום אחר כך צמוד רק חצי. מדד תשומות הבנייה למגורים עמד בספטמבר 2026 על 104.0 נקודות (בסיס יולי 2025 = 100), עלייה של 3.6% ב-12 חודשים. זכיתם בהגרלת דירה בהנחה? במחשבון המשכנתא יש מצב מיוחד לזוכים.
-
ינואר 2027
אספו מסמכים לשנה שנסגרה
בינואר–מרץ המעסיקים, הקופות והבנקים שולחים את האישורים השנתיים: טופס 106 מכל מעסיק, אישורי הפקדה מהקופות, טופס 867 מהבנק ומבית ההשקעות, וקבלות תרומה. שמרו אותם בתיקייה אחת — הם מה שצריך כדי להגיש דוח או בקשת החזר על 2026.
הסכומים של 2026 במקום אחד
| נושא | 2026 | מקור |
|---|---|---|
| נקודת זיכוי | 242 ₪ לחודש · 2,904 ₪ לשנה | כל-זכות |
| החזר מס — השנה האחרונה שנסגרת | 2020, עד 31.12.2026 | רשות המסים — טופס 135 |
| קרן השתלמות לעצמאי — הפקדה מוטבת | 4.5% עד 293,397 ₪ = 13,203 ₪ | כל-זכות |
| תרומות — זיכוי ומינימום | 35% · מינימום 207 ₪ | כל-זכות |
| מס שבח — תקרת פטור דירה יחידה | 5,008,000 ₪ | רשות המסים — הנחיה 1/2025 |
| מס רכישה — דירה יחידה, מדרגה פטורה | עד 1,978,745 ₪ | רשות המסים — הנחיה 1/2025 |
| מס רכישה — דירה נוספת (הוראת שעה עד 31.12.2026) | 8% עד 6,055,070 ₪ · 10% מעל | רשות המסים — הנחיה 1/2025 |
| מדד תשומות הבנייה למגורים | 104.0 (ספטמבר 2026) | הלמ"ס, 15.10.2026 |
סעיפי הפנסיה (45א, 47) וקרן ההשתלמות (17(5א)) מופיעים בפקודת מס הכנסה. התקרות הכספיות מוקפאות בשנים 2025–2027 מכוח חוק ההתייעלות הכלכלית. בדקו את המצב האישי שלכם מול רשות המסים או רואה חשבון.