פטור קצבה מזכה 2026 — כמה מהפנסיה פטור ממס
ב-2026 פטורים ממס 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ₪) — עד 5,422 ₪ בחודש. מענקי פרישה פטורים והיוון מקטינים את הפטור. בדקו כמה פטור נשאר לכם.
מה זה פטור קצבה מזכה?
"קצבה מזכה" היא קצבה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או מקופת גמל, שמשולמת לתושב ישראל מגיל הזכאות — 67 לגברים, ובין 62 ל-65 לנשים לפי תאריך הלידה. לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, חלק מהקצבה פטור ממס. רפורמת קיבוע הזכויות (תיקון 190) מגדילה את הפטור בהדרגה, ותיקון 275 הקדים את המשך העלייה:
| שנות המס | שיעור הפטור | פטור חודשי מרבי (לפי תקרה של 9,430 ₪) |
|---|---|---|
| 2012–2015 | 43.5% | — |
| 2016–2019 | 49% | — |
| 2020–2024 | 52% | — |
| 2025 | 57% | 5,375 ₪ |
| 2026 | 57.5% | 5,422 ₪ |
| 2027 | 62.5% | 5,894 ₪* |
| 2028 ואילך | 67% | 6,318 ₪* |
* לפי תקרת 2026. התקרה מוקפאת ב-2025–2027 ומתעדכנת לפי המדד אחר כך.
סל הפטור — 976,005 ₪ ב-2026
הפטור אינו רק סכום חודשי. הוא "סל" שמחושב כך: 9,430 × 57.5% × 180 = 976,005 ₪. מהסל מחסירים:
- מענקי פרישה פטורים (פיצויים) שקיבלתם ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות — כפול 1.35, ובערכים צמודים. הניכוי פוגע רק ברכיב הבסיסי (35%), ושכבת ה-22.5% הנוספת נשמרת.
- היוון פטור — כל שקל שמהוונים פטור נגרע מהסל שקל מול שקל.
היתרה מחולקת ב-180 ונותנת את הפטור החודשי. אפשר לנצל אותה גם כפטור הוני — למשל להיוון פטור, או לפריסה בין כמה קצבאות.
דוגמאות מתוך מדריך רשות המסים
| מקרה | חישוב | פטור חודשי |
|---|---|---|
| קצבה 10,000 ₪, בלי מענקים והיוון | 5,422 ₪ פטור; 4,578 ₪ חייבים | 5,422 ₪ |
| דני — פיצויים פטורים 550,000 ₪ על 40 שנה | 550,000 × 32/40 × 1.35 = 594,000; נשארו 382,005 | 2,122 ₪ |
| דניאלה — פיצויים פטורים 300,000 ₪ | 300,000 × 1.35 = 405,000; נשארו 571,005 | 3,172 ₪ |
| גליה — היוון 500,000 ₪ | נשארו 476,005 | 2,644 ₪ |
| יגאל — פיצויים 200,000 ₪ + היוון 400,000 ₪ | 270,000 + 400,000; נשארו 306,005 | 1,700 ₪ |
המחשבון למעלה מחזיר בדיוק את התוצאות האלה. מקור: מדריך 161ד של רשות המסים לשנת 2026.
איך מקבלים את הפטור?
מגישים טופס 161ד ("בקשה לקיבוע זכויות") לפקיד השומה — היום אפשר גם באופן מקוון באתר רשות המסים — עם אישורי הקצבה וטופסי 161 על מענקים שקיבלתם. בלי הגשה, הקרן מנכה מס מלא מכל הקצבה. ההחלטה איך לנצל את הסל (קצבה, היוון או שילוב) היא חד-פעמית בפועל, ולכן כדאי להתייעץ לפני ההגשה.
למחשבון קצבה נטו המלא ← שם מחושב גם מס ההכנסה על החלק החייב, קצבת אזרח ותיק ודמי בריאות.